यूनिट 7
टैक्स
कर भुगतान की योग्यता एक प्रगतिशील कर-निर्धारण का सिद्धांत है जो यह सुनिश्चित करता है कि करदाता की भुगतान करने की क्षमता के अनुसार उनपर कर लगाया जाए। यह प्रगतिशील कर-निर्धारण दृष्टिकोण व्यक्तियों, भागीदारी, कंपनियों, निगमों, ट्रस्टों और उच्च आय वाले कुछ सम्पदाओं पर कर के बोझ को बढ़ाता है।
कर भुगतान का सामर्थ सिद्धांत यह है कि जो व्यक्ति अधिक पैसा कमाते हैं, वे करों में अधिक भुगतान कर सकते हैं।
कर भुगतान की क्षमता को अलग अलग बाँटना:-
कम आय वाले व्यक्तियों की तुलना में ज्यादा आय वाले व्यक्तियों को टैक्स ज्यादा देना चाहिए। आय बढ़ने के साथ व्यक्तियों का टैक्स का प्रतिशत दर भी बढ़ जाती है। उदाहरण के लिए, 2018 के अनुसार, संयुक्त राज्य अमेरिका में, $ 9,525 तक की आय वाले व्यक्तियों के लिए, 10% आय कर लगती है, जबकि $ 500,000 से अधिक की आय 37% आयकर दर का सामना करती है। उन राशियों के बीच आय कर, आय-वर्ग द्वारा निर्धारित कर दरों के अनुसार निर्धारित होती हैं|
कर भुगतान योगता के अधिवक्ताओं का तर्क है कि यह उन लोगों के लिए सबसे अधिक संसाधनों की अनुमति देता है जो कई लोगों द्वारा आवश्यक सेवाएं प्रदान करने के लिए आवश्यक निधि को एक साथ जमा करने की क्षमता रखते हैं। लोग और व्यवसाय इन सेवाओं पर निर्भर हैं, या तो अप्रत्यक्ष रूप से या प्रत्यक्ष, जैसे कि बहुधंधी लोग, स्कूलों, वैज्ञानिक अनुसंधान, पुलिस और पुस्तकालय।
इसके अतिरिक्त, कर भुगतान योगता का उपयोग करने से सरकार के आय बढ़ाने की क्षमता बढ़ जाएगी है। तर्क है कि यदि सरकार क्षमता-से-भुगतान कर-निर्धारण के बजाय एक समान कर का उपयोग करती है, तो उसे कम-मजदूरी वाले करदाताओं को समायोजित करने के लिए अपेक्षाकृत कम कर दरों का उपयोग करना चाहिए।
कर-निर्धारण के घातक नुकसान के सिद्धांत के बाद, यदि यही दर सभी पर लागू होती है, तो करों का भुगतान करने के बाद शेष धन की कमी के कारण राजस्व का नुकसान होगा। इसके अलावा, कम वेतन पाने वाले लोगों को अपनी पूरी कमाई की आवश्यकता होती है, जिससे उन्हें इसका बड़ा प्रतिशत रखने में मदद मिलती है जिससे अर्थव्यवस्था को बढ़ावा मिलता है।
सार्वजनिक प्राधिकारियों- केंद्रीय, राज्य और स्थानीय स्व-सरकारों द्वारा किए गए व्यय को सार्वजनिक व्यय कहा जाता है। इस तरह के व्यय सरकारों के रखरखाव के साथ-साथ पूरे समाज के लाभ के लिए किए जाते हैं।
उन्नीसवीं शताब्दी में शैक्षणिक हलकों में एक गलतफहमी थी कि सार्वजनिक व्यय बेकार थे। सार्वजनिक व्यय को कम से कम व्यावहारिक रूप से तो कम रखा जाना चाहिए। इस रूढ़िवादी सोच का बीसवीं शताब्दी में खत्मा हो गया, विशेषकर द्वितीय विश्व युद्ध के बाद।
जैसा कि एक आधुनिक राज्य को 'कल्याणकारी राज्य' कहा जाता है, सरकार की गतिविधियों की लंबाई और चौड़ाई में विस्तार हुआ है। अब हम पूँजीवादी देशों में भी दुनिया भर में सार्वजनिक व्यय में भारी वृद्धि के कारणों को इंगित कर सकते हैं जहाँ लॉज़-फ़ेस सिद्धांत संचालित होता है। ये निम्नलिखित हैं।
सार्वजनिक व्यय में वृद्धि के कारण:
(a) देश का आकार और जनसंख्या:
हम लगभग सभी देशों के भौगोलिक क्षेत्र का विस्तार देखते हैं। यहां तक कि नो-मैन्स लैंड में भी आधुनिक सरकार की गतिविधियां देखने को मिलती हैं।
एक देश के एक निश्चित आकार को मानते हुए, विकासशील दुनिया ने जनसंख्या वृद्धि में भारी वृद्धि देखा है। इसके फलस्वरूप, सरकार की रक्षात्मक गतिविधियों (जैसे रक्षा, पुलिस और न्यायपालिका) में विस्तार से इन क्षेत्रों में सार्वजनिक व्यय में वृद्धि हुई है।
(b) रक्षा व्यय:
सार्वजनिक व्यय के " tremen attributdous" विकास को युद्ध के खतरों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। बीसवीं सदी के उत्तरार्ध में कोई बड़ा युद्ध नहीं किया गया है। लेकिन युद्ध के खतरे खत्म नहीं हुए हैं; बल्कि यह बढ़ गया है। इस प्रकार, मात्र एक संप्रभुता, रक्षा तैयारियों के लिए वित्तीय स्रोतों के एक बड़े आवंटन की मांग करती है।
(c ) कल्याणकारी राज्य:
19 वीं सदी का राज्य एक 'पुलिस राज्य' था, जबकि 20 वीं और 21 वीं सदी में आधुनिक राज्य एक 'कल्याणकारी राज्य' था। यहां तक कि एक पूंजीवादी ढांचे में, समाजवादी सिद्धांतों को पूरी तरह से खारिज नहीं किया जाता है। चूँकि यहाँ समाजवादी सिद्धांतों का सम्मान किया जाता है, इसलिए आधुनिक सरकारें जनता के सामाजिक-आर्थिक उत्थान के लिए खुलकर सामने आई हैं।
लोगों के कल्याण को बढ़ावा देने के लिए विभिन्न सामाजिक-आर्थिक कार्यक्रम किए जाते हैं। आधुनिक सरकारें आर्थिक विकास के उद्देश्य के लिए बहुत पैसा खर्च करती हैं। यह वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन में सक्रिय भूमिका निभाता है। इस तरह का निवेश सरकार द्वारा किया जाता है।
विकास गतिविधियों के अलावा, कल्याणकारी गतिविधियाँ काफी बढ़ गई हैं। यह विभिन्न सामाजिक सुरक्षा का लाभ प्रदान करने के लिए पैसा खर्च करता है। स्वास्थ्य, शिक्षा आदि जैसे सामाजिक क्षेत्र सरकारी संरक्षण के तहत एक विशेष उपचार प्राप्त करते हैं। यह न केवल सामाजिक बुनियादी ढांचे, बल्कि परिवहन, बिजली, आदि के रूप में आर्थिक बुनियादी ढांचे का निर्माण करता है।
इन सभी के प्रावधान के लिए भारी वित्त की आवश्यकता है। चूंकि इन गतिविधियों की वित्त व्यवस्था के लिए एक मोटी राशि की आवश्यकता होती है, इसलिए सिर्फ आधुनिक सरकारें पैसे देने वाली प्रदाता होती हैं। हालाँकि, सरकार की विभिन्न कल्याणकारी गतिविधियाँ राजनीतिक नेताओं (मंत्रियों, सांसदों और विधायकों के साथ-साथ नौकरशाहों का राजनीतिक लाभ (MPLAD)) से काफी हद तक प्रभावित होती हैं।
(d)आर्थिक विकास :
अर्थव्यवस्था को आकार देने में आधुनिक सरकार की बड़ी भूमिका है। निजी पूंजीवादी किसी देश के वित्त व्यवस्था के आर्थिक विकास में पूरी तरह असमर्थ हैं। निजी क्षेत्र की इस अक्षमता ने आधुनिक सरकारों को विभिन्न क्षेत्रों में निवेश करने के लिए प्रेरित किया है ताकि आर्थिक विकास हो सके I
आर्थिक विकास काफी हद तक आर्थिक बुनियादी ढांचे की उपलब्धता पर निर्भर है। केवल आर्थिक ढांचे जैसे सड़क, परिवहन, बिजली आदि के निर्माण से ही अर्थव्यवस्था की संरचना को बेहतर बनाया जा सकता है। जाहिर है, इन गतिविधियों के वित्तपोषण के लिए सरकार पैसा खर्च करती है।
(e) कीमत बढ़ना:
सरकारी व्यय में वृद्धि अक्सर मुद्रास्फीति की कीमत वृद्धि के रूप में होती है।
सार्वजनिक व्यय के प्रकार:
सार्वजनिक व्यय को विकासात्मक और गैर-विकासात्मक व्यय में वर्गीकृत किया जा सकता है। विकासात्मक व्यय में सामाजिक और सामुदायिक सेवाओं, आर्थिक सेवाओं, आदि पर किए गए व्यय शामिल हैं। गैर-विकासात्मक व्यय में प्रशासनिक सेवा, रक्षा सेवा, ऋण सेवा, अनुवृत्ति आदि के लिए किए गए व्यय शामिल हैं।
सार्वजनिक व्यय को राजस्व व्यय और पूंजीगत व्यय में वर्गीकृत किया जाता है। राजस्व व्यय में नागरिक व्यय (जैसे, सामान्य सेवाएं, सामाजिक और सामुदायिक सेवाएं और आर्थिक सेवाएं), रक्षा व्यय आदि शामिल हैं, दूसरी ओर, पूंजीगत व्यय में सामाजिक और सामुदायिक विकास, आर्थिक विकास, रक्षा, सामान्य सेवाओं पर किए गए व्यय शामिल हैं।
सार्वजनिक व्यय को योजना व्यय और गैर-योजना व्यय-व्यय के रूप में भी वर्गीकृत किया जा सकता है।
गैर-योजना व्यय, दो प्रमुख व्यापक , राजस्व व्यय और पूंजीगत व्यय के अंतर्गत आता है। राजस्व व्यय में ब्याज भुगतान, रक्षा व्यय, सब्सिडी, पेंशन, अन्य सामान्य सेवाएं (जैसे स्वास्थ्य, शिक्षा), आर्थिक सेवाएं (जैसे कृषि, ऊर्जा, उद्योग, परिवहन और संचार, विज्ञान, प्रौद्योगिकी और पर्यावरण, आदि) शामिल हैं।
योजना व्यय में कृषि, ग्रामीण विकास, सिंचाई और बाढ़ नियंत्रण, ऊर्जा, उद्योग और खनिज संसाधनों, आदि पर व्यय शामिल हैं।
सार्वजनिक व्यय के सिद्धांत (Canons of Public Expenditure):
नियम या सिद्धांत जो सरकार की व्यय नीति को नियंत्रित करते हैं उन्हें सार्वजनिक व्यय के कैनन(canon) कहा जाता है। सार्वजनिक व्यय के मौलिक सिद्धांत स्वयं व्यय की दक्षता और स्वामित्व का निर्धारण करते हैं। अपना खर्च कार्यक्रम बनाते समय, सरकार को इन सिद्धांतों का पालन करना चाहिए। संक्षेप में, इन सिद्धांतों को सार्वजनिक व्यय के कैनन(canons of public expenditure) कहा जाता है।
शिलारस शिरस (Findlay Shirras )ने सार्वजनिक व्यय के निम्नलिखित चार सिद्धांत स्थापित किए हैं:
(i) लाभ का नियम
(ii) अर्थव्यवस्था का नियम
(iii) मंजूरी का नियम
(iv) अधिशेष का नियम
(i) लाभ का नियम:-
इस नियम के अनुसार, सार्वजनिक खर्च इस तरह से किया जाना चाहिए कि यह सबसे बड़ा सामाजिक लाभ प्रदान कर सके। दूसरे शब्दों में, सार्वजनिक व्यय को इस तरह से तैयार नहीं किया जाना चाहिए कि यह समुदाय के किसी विशेष समूह को ही लाभ प्रदान करता हो। इस प्रकार, सार्वजनिक व्यय उन दिशाओं में किया जाना है जहां विशिष्ट लाभों के बजाय सामान्य लाभ निहित हो I
हालांकि, अक्सर सार्वजनिक व्यय एक विशेष समूह (जैसे, दलित, आदिवासी) के लाभ के लिए किया जाता है। इस तरह का सार्वजनिक व्यय लाभ के नियम का उल्लंघन नहीं करता है। पिछड़े क्षेत्र के विकास के लिए कोई भी सार्वजनिक व्यय सामाजिक हित को बढ़ावा देता है।
(ii) अर्थव्यवस्था का नियम:-
अर्थव्यवस्था का मतलब दयनीयता नहीं है। यह व्यर्थ और फालतू खर्च से बचने को संदर्भित करता है। सार्वजनिक व्यय इस तरह से किया जाना चाहिए कि यह उत्पादक और कुशल हो जाए। सार्वजनिक व्यय में दक्षता के लिए व्यय की अर्थव्यवस्था की आवश्यकता होती है। किसी भी सार्वजनिक व्यय कार्यक्रम से अधिकतम समग्र लाभ का आनंद लेने के लिए, यह आवश्यक है कि अर्थव्यवस्था का नियम मना जाए।
एक असामाजिक विस्तार से सार्वजनिक व्यय में धन की कमी हो जाएगी, उत्पादक क्षेत्रों की जरूरत के विकास में बाधा आएगी। इसका मतलब है कम सामाजिक लाभ। इस प्रकार यह स्पष्ट है कि अर्थव्यवस्था का नियम लाभ के नियम से स्वतंत्र नहीं है।
(iii) मंजूरी का नियम:-
शिराओं (Shirras) द्वारा सुझाए गए मंजूरी के नियम के अनुसार, सार्वजनिक व्यय किसी भी सहमति के बिना या एक उचित प्राधिकारी की मंजूरी के बिना नहीं किया जाना चाहिए। सार्वजनिक खर्च में मनमानी से बचा जा सकता है अगर खर्च को मंजूरी दे दी जाए। इसके अलावा, सार्वजनिक व्यय में अर्थव्यवस्था को कभी भी सुनिश्चित नहीं किया जा सकता है अगर इसे मंजूरी नहीं दी जाती है।
(iv) अधिशेष का नियम
यह नियम सार्वजनिक खर्च को घाटे से बचाने का सुझाव देता है। व्यक्तियों की तरह, बचत करना सरकार के लिए एक गुण है। इसलिए सरकार को अपना बजट इस तरह से तैयार करना चाहिए कि सरकारी आय सरकारी व्यय से अधिक हो ताकि अधिशेष का निर्माण किया जा सके। उसे अपने खर्च को कवर करने के लिए घाटे मे नहीं चलाना चाहिए।
हालाँकि, आधुनिक अर्थशास्त्रियों को" शिरस" के चौथे नियम - अधिशेष के नियम को कोई महत्व देना पसंद नहीं है। उनके लिए, घाटे का वित्तपोषण सरकार के आर्थिक कार्यक्रमों के वित्तपोषण का सबसे प्रभावी साधन है।
सार्वजनिक व्यय का महत्व:
एक पुराने ज़माने का हुक्म कहता है कि "वित्त की सभी योजनाओं में बहुत कम खर्च करना है, और सभी करों में सबसे अच्छा है जो कम से कम राशि में है।" आज कल कोई भी इस धारणा को नहीं मानता है। 1930 के दशक में, जे. एम. कीन्स ने सार्वजनिक व्यय के महत्व पर जोर दिया।
आधुनिक राज्य को 'कल्याणकारी राज्य' के रूप में वर्णित किया गया है। परिणामस्वरूप, आधुनिक सरकार की गतिविधियाँ बहुत अधिक बढ़ गई हैं। आधुनिक सरकारें विभिन्न सामाजिक और आर्थिक गतिविधियों का संचालन कर रही हैं, खासकर कम विकसित देशों जैसे (एलडीसी) में।
(i) आर्थिक विकास:
सरकारी सहायता और समर्थन के बिना, एक गरीब देश किसी देश के आर्थिक आधार में अनुकूल परिवर्तन लाने के लिए भारी निवेश नहीं कर सकता है। यही कारण है कि बुनियादी और प्रमुख उद्योगों, कृषि, उपभोज्य वस्तुओं आदि के विकास में सरकार द्वारा बड़े पैमाने पर निवेश किया जाता है।
सार्वजनिक व्यय का राष्ट्रीय आय की वृद्धि, रोजगार के अवसरों आदि पर विस्तारकारी प्रभाव पड़ता है। आर्थिक विकास के लिए आर्थिक अवसंरचना के विकास की भी आवश्यकता होती है। भारत जैसे विकासशील देश को सड़क-पुल-बांध का निर्माण, बिजली संयंत्र, परिवहन और संचार आदि जैसी विभिन्न परियोजनाएँ शुरू करनी चाहिए।
आर्थिक विकास की गति को तेज करने के लिए ये सामाजिक उपरिव्यय पूँजी या आर्थिक अवसंरचनाएं महत्वपूर्ण हैं।
यहाँ यह याद रखना है कि निजी निवेशक विभिन्न इन्फ्रास्ट्रक्चर परियोजनाओं पर इस तरह के बड़े पैमाने पर निवेश करने में असमर्थ हैं। यह जरूरी है कि सरकार ऐसी परियोजनाएं शुरू करे। जितना जय्दा सार्वजनिक व्यय होगा उतना जयदा आर्थिक विकास होगा
(ii) राजकोषीय नीति साधन :-
सार्वजनिक व्यय को राजकोषीय नीति का एक महत्वपूर्ण उपकरण माना जाता है। सार्वजनिक व्यय अवसाद के दौरान रोजगार के अवसरों को बनाता है और बढ़ाता है। इस प्रकार, सार्वजनिक व्यय आवधिक चक्रीय उतार-चढ़ाव को रोक सकता है। अवसाद के दौरान, यह सिफारिश की जाती है कि अधिक से अधिक सरकारी व्यय होना चाहिए जिससे यह रोजगार और आय पैदा कर सके।
इसके विपरीत, अर्थव्यवस्था के मुद्रास्फीति की समस्या का सामना करने पर सरकार के खर्च में कटौती आवश्यक है। इसलिए यह कहा जाता है कि सार्वजनिक व्यय में जोड़-तोड़ करके, चक्रीय उतार-चढ़ाव को बहुत कम किया जा सकता है। दूसरे शब्दों में, सार्वजनिक व्यय की भिन्नता चक्रीय-विरोधी राजकोषीय नीति का एक हिस्सा है।
यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि केवल सार्वजनिक व्यय की राशि नहीं है जो कि व्यय किया गया है,अर्थव्यवस्था के लिए महत्वपूर्ण है। यह भी समान रूप से महत्वपूर्ण है की ऐसे व्यय का उद्देश्य या व्यय की गुणवत्ता कैसी है। इस तरह के व्यय की गुणवत्ता , व्यय की पर्याप्तता और प्रभावशीलता को निर्धारित करती है। अत्यधिक व्यय से मुद्रास्फीति हो सकती है।
इसके अलावा, अगर सरकार को उच्च दरों पर कर लगाना पड़ता है तो प्रोत्साहन का नुकसान होगा। इसलिए, जहां तक संभव हो, अनावश्यक व्यय से बचना जरुरी है, अन्यथा बेहतर आर्थिक विकास का लाभ नहीं मिल सकता है। राजकोषीय नीति के साधन के रूप में, यह प्रति-उत्पादक हो सकता है।
(iii) आय का पुनर्वितरण:
सार्वजनिक व्यय का उपयोग आय और धन के समान वितरण के लिए एक शक्तिशाली राजकोषीय साधन के रूप में किया जाता है। सार्वजनिक आय को अच्छे खासे तरीके से खर्च किया जाता है जिससे गरीब आय वर्ग को लाभ हो सके। गरीब लोगों को अनुवृत्ति, मुफ्त शिक्षा और स्वास्थ्य देखभाल की सुविधा प्रदान करके, सरकार इन लोगों की आर्थिक स्थिति में सुधार कर सकती है।
(iv) संतुलित क्षेत्रीय विकास:
सार्वजनिक व्यय क्षेत्रीय असमानताओं को सही कर सकता है। पिछड़े क्षेत्रों में संसाधनों को बदलकर, सरकार वहां सर्वांगीण विकास कर सकती है ताकि देश के उन्नत क्षेत्रों के साथ प्रतिस्पर्धा कर सके।
सभी क्षेत्रों के लोगों के बीच एकीकरण और एकता बनाए रखने के लिए यह आवश्यक है। असंतुलित क्षेत्रीय विकास, विघटित होने वाली शक्तियों को उठने के लिए प्रोत्साहित करता है। सार्वजनिक व्यय इन प्रतिक्रियावादी तत्वों के लिए एक मारक है।
इस प्रकार, सार्वजनिक व्यय के आर्थिक और सामाजिक दोनों उद्देश्य हैं। यह सुनिश्चित करना आवश्यक है कि सरकार का व्यय केवल सार्वजनिक हित में किया जाये ना कि किसी व्यक्ति के हित मे या किसी राजनीतिक दल या व्यक्तियों के समूह के हित मे I
